Usualmente creemos que en Bolivia sólo existe un impuesto a pagar sobre los inmuebles, el impuesto anual por ser el dueño de de una casa o propiedad. Pero esto no es así, y existen al menos 7 impuestos distintos que se pagan por los inmuebles en Bolivia, ya sea por compraventa, transferencia, anticrético, etcétera.
Los impuestos a los inmuebles en Bolivia se resumen en 3 tipos: 1) los que gravan la propiedad de inmuebles, 2) los que graban en la renta que generan los inmuebles, y 3) los que gravan las transferencias o compra ventas de inmuebles. Se aplican tanto a la propiedad urbana como rural.
A continuación, te vamos a hablar de todos estos impuestos, cuáles son sus alícuotas y bases imponibles, su normativa y cómo se pagan. Te brindaremos todos los detalles sobre los impuestos que gravan los inmuebles en Bolivia.
¿Qué impuestos gravan a los inmuebles en Bolivia?
A continuación, te presentamos los principales impuestos que gravan los inmuebles en Bolivia y que representan el 99% de todos los casos, existen otros que se imponen raramente y en ocasiones muy especificas, los cuales van mas allá de esta guia.
Calculadora de todos los impuestos a los inmuebles en Bolivia
1) Impuesto a la propiedad de inmuebles
El impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI) es el más común de todos los impuestos inmobiliarios. Se paga de forma anual para todos los inmuebles urbanos y rurales.
Hay otros detalles y alícuotas para los inmuebles rurales, hablamos de ellos en una sección posterior.
Cuando eres el dueño de una propiedad en alguna locación de Bolivia, ya sea urbana o rural, tienes que pagar este impuesto anual para el municipio al que corresponde tu inmueble (todo inmueble, urbano o rural, pertenece a algún municipio del país).
El monto a pagar de este impuesto está determinado de forma independiente por cada municipio del país, ya que la ley dice que, gracias a las autonomías municipales, este impuesto está regido por los municipios y no por el gobierno central. Pero en general varía del 0.01% al 1% del valor de mercado del inmueble.
Eso depende más que todo del valor atribuible a la propiedad, de acuerdo a sus características, materiales, ubicación etcétera. Generalmente, el monto que se paga por el impuesto a la propiedad de inmuebles varía de acuerdo al inmueble, como muestra la siguiente tabla.
| Impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI) | |||
|---|---|---|---|
| Tipo de inmueble | Alícuota* | base imponible | Impuesto anual generalmente pagado** |
| Terrenos | Ver tabla de abajo | depende (5% – 80%) | 0.01% – 0.03% |
| Construcciones pequeñas | Ver tabla de abajo | depende (5% – 80%) | 0.02% – 0.05% |
| Viviendas | Ver tabla de abajo | depende (10% – 80%) | 0.03% – 0.1% |
| Casas completas | Ver tabla de abajo | depende (10% – 80%) | 0.05% – 0.3% |
| Inmuebles de lujo y/o muy comerciales | Ver tabla de abajo | depende (20% – 80%) | 0.1% – 1% |
*La alícuota se aplica sobre base imponible
**% sobre el valor de mercado del inmueble
| Monto de la base imponible | Alícuota aplicada | |
|---|---|---|
| Rango de la B.I. | Monto fijo | + % aplicado al excedente de la B.I.* |
| De bs. 0 a bs. 200,000 | bs. 0 | + 0.35% sobre bs. 0 |
| De bs. 200,001 a bs. 400,000 | bs. 700 | + 0.35% sobre bs. 200,000 |
| De bs. 400,001 a bs. 600,000 | bs. 1,700 | + 0.35% sobre bs. 400,000 |
| De bs. 600,001 en adelante | bs. 3,700 | + 0.35% sobre bs. 600,000 |
Cómo puedes ver, de acuerdo al inmueble su funcionalidad mientras un inmueble sea más caro está en una mejor zona y tenga mejores construcciones más impuestos pagará, en cambio si digamos es un terreno baldío o una pequeña casa, entonces pagará pocos impuestos. Esto es así en todos los municipios del país.
A continuación otros detalles de este impuesto:
| Impuesto la propiedad de inmuebles, otros detalles | |
|---|---|
| Cuándo se aplica | Anualmente |
| Cuándo pagar | Los primeros meses del año |
| Válido para | Inmuebles urbanos y rurales |
| Cómo se paga | En cualquier banco, de forma virtual o presencial, con la última boleta del impuesto |
¿Cómo pagar este impuesto?
El impuesto a la propiedad de inmuebles, mientras más antes se pague mejor, ya que siempre existen descuentos a los que pagan antes que la mayoría de las alcaldías ofrecen.
- Puedes pagar este impuesto con tu última boleta de pago del mismo, en cualquier banco, de forma virtual presencial.
Aquí sería demasiado discutir todos los detalles sobre cómo pagar este impuesto, pero tenemos una guía delicada a este tema, con todos los pasos y requisitos: ¿Cómo saber y pagar los impuesto a los inmuebles en Bolivia?
Normativa de este impuesto
El impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI) está regido por:
- Ley 843, desde al Art. 52 al 57, establecimiento del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (este documento contiene tanto la Ley 843 como el Decreto Supremo 24204).
- Decreto Supremo 24204, reglamentación del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles.
Conoce todos los detalles de este impuesto, sus tasas, normativa, recomendaciones y una calculadora para que estimes cuánto pagarás, en nuestra guía dedicada: Impuesto a la propiedad de bienes de inmuebles, todos los detalles.
2) Impuesto a la transferencia de inmuebles
Cada vez que una persona, ya sea natural o jurídica, adquiere un inmueble a su nombre, ya sea mediante compra, adquisición, dotación, donación, herencia, dotación etc, en todos los casos debe pagar:
- El impuesto a la transferencia de inmuebles (IMT)
- O el impuesto a las transacciones (IT)
Se pagará uno de estos 2 impuestos, dependiendo de cómo se ha adquirido el inmueble. Ambos impuestos tienen una alícuota del 3%, entonces:
Quite: Al margen de que pagues el IT o el IMT, igual pagarás un 3% sobre el precio de venta de tu inmueble.
Recuerda que no te pueden cobrar ambos impuestos, ya que sería un doble gravamen impositivo y esto está prohibido por ley.
A) Impuesto municipal a la transferencia de inmuebles (IMT)
Este impuesto lo pagarás cuando hayas adquirido un inmueble que ya estaba registrado en Derechos Reales, ya sea por compra, donación, herencia, etcétera.
A continuación, las características este impuesto:
| Impuesto municipal a la transferencia de inmuebles (IMT) | |
|---|---|
| Alícuota | 3% |
| Base imponible | El precio pactado de venta del inmueble |
| Se aplica | A la compraventa de un inmueble existente |
| No sé aplica | A un inmueble que se registra por primera vez (aquí se aplica el IT) |
| Cuando pagar | Durante la compra venta |
| Válido para | Todos los inmuebles urbanos y rurales |
| Cómo se paga | Presentando los documentos del inmueble, en el municipio al que éste corresponde |
¿Cómo pagar este impuesto?
Los pasos para pagar este impuesto tienen varios detalles de los cuales hablamos en nuestra guía dedicada link al impuesto municipal a las transferencias de inmuebles, pero de manera muy general son los siguientes:
- Se reúnen los documentos más importantes del inmueble, cómo ser el documento público de la transferencia, el folio real, el certificado catastral entre otros.
- Se va con ellos a la alcaldía a la que pertenece el inmueble.
- Se paga el impuesto en esta institución municipal.
Puedes tambien saber todos los pasos y requisitos legales para comprar o vender una casa en Bolivia, en el enlace.
Normativa de este impuesto
El impuesto municipal a la transferencias de inmuebles (IMT) está regido por:
- Ley 843, Art. 107, establecimiento del impuesto municipal la transferencia de bienes inmuebles (este documento contiene tanto la Ley 843 como el Decreto Supremo 24204)
- Decreto Supremo 24204, reglamentación del impuesto municipal a la transferencia de bienes inmuebles.
Conoce todos los detalles de este impuesto, sus tasas, normativa, recomendaciones y una calculadora para que estimes cuánto pagarás, en nuestra guía dedicada: Impuesto a la transferencia de inmuebles, todos los detalles.
B) Impuesto a las transacciones (IT)
Este impuesto lo pagarás cuando el inmueble sea totalmente nuevo, por ejemplo, durante la compra en una urbanización nueva, la primera venta de una propiedad horizontal, durante la adjudicación de terreno rural del gobierno, o en general, durante el primer registro de un inmueble en Derechos Reales.
A continuación, las características este impuesto:
| Impuesto a las transacciones (IT) | |
|---|---|
| Alícuota | 3% |
| Base imponible | El precio pactado de venta del inmueble |
| Se aplica | A un inmueble se registra por primera vez en Derechos Reales |
| No sé aplica | A la compraventa de un inmueble existente (aquí se aplica el IMT) |
| Cuando pagar | Durante la transferencia |
| Válido para | Inmuebles urbanos y rurales |
| Cómo se paga | Formulario 430 del SIN |
¿Cómo pagar este impuesto?
Los pasos para pagar este impuesto tienen varios detalles de los cuales hablamos en nuestra guía dedicada link al impuesto a las transacciones, pero de manera muy general son los siguientes:
- Se consigue el formulario 430 en la oficina virtual del SIN (Sistema de Impuestos Nacionales).
- Se llena el formulario con los datos pertinentes.
- Se paga de forma virtual, mediante Uninet del Banco Unión, o de forma presencial en cualquier banco.
Normativa de este impuesto
El impuesto a las transacciones (IT) aplicado a los inmuebles está regido por:
- Ley 843, desde al Art. 72 al 78, establecimiento del impuesto a las transacciones IT (este documento contiene tanto la Ley 843 como el Decreto Supremo 21532)
- El Decreto Supremo 21532, reglamentación del impuesto a las transacciones.
Conoce todos los detalles de este impuesto, sus tasas, normativa, recomendaciones y una calculadora para que estimes cuánto pagarás, en nuestra guía dedicada: Impuesto a transferencia de inmuebles, todos los detalles.
3) Impuesto al alquiler
Cuando das un alquiler, el estado supone que das un servicio, y además, recibes ingresos o utilidades por éste servicio, por tanto, según la ley, este ingreso debe ser gravado por un conjunto de varios impuestos:
- El Impuesto al Valor Agregado (IVA)
- El Impuesto a las Transacciones (IT)
- Y también, mediante el impuesto al Régimen Complementario al Valor Agregado (RC-IVA).
- Cuando un empresa, o una persona independiente con múltiples ingresos, da en alquiler, el impuesto a las utilidades de las empresas (IUE).
Este impuesto es del 16% sobre el valor de la cuota de alquiler y se paga de forma mensual (IVA + IT), y 13% de forma trimestral (RC-IVA) o 25% de forma anual (IUE). este impuesto grava entones los servicios de arrendamiento que se da al ser dueño, y también, el ingreso que se recibe por estos alquileres.
Dependiendo de las características del dueño, deberá pagar o el RC-IVA + IVA + IT o el IUE + IVA + IT.
A continuación, las características este impuesto:
| Impuesto al alquiler de inmuebles (IVA, IT, RC-IVA e IUE) | |
|---|---|
| Alícuota* | 13% IVA, 3% IT, 13% RC-IVA, 25% IUE |
| Base imponible | La cuota de alquiler (IVA e IT). Los ingresos por alquiler (RC-IVA e IUE) |
| Cuándo se aplica | Mensualmente, a cada cuota (IVA e IT), trimestralmente (RC-IVA) o anualmente (IUE) |
| Cuando pagar | Siempre mensualmente. Además, trimestralmente o anualmente, dependiendo del caso. |
| Llenar mensualmente | Formularios 200, 400 del SIN |
| Llenar trimestralmente | Formulario 610 del SIN |
| Llenar anualmente | Formulario 500 (empresas) o 510 (profesionales independientes) del SIN |
*Este porcentaje se aplica el 100% de la cuota de alquiler del mes en curso.
¿Cómo pagar este impuesto?
Los pasos para pagar este impuesto tienen varios detalles de los cuales hablamos en nuestra guía dedicada al impuesto al alquiler de inmuebles, pero de manera muy general son los siguientes:
- Se consiguen los formularios 200 y 400 en la oficina virtual del SIN (Sistema de impuestos nacionales)
- Se llenan los formularios con los datos pertinentes, los formularios 200 y 400 de forma mensual, y el formulario 610 de forma trimestral.
- Se paga trimestralmente, de forma virtual mediante Uninet del Banco Unión, o de forma presencial en cualquier banco.
Normativa de este impuesto
El impuesto alquiler de inmuebles está regido por:
- Ley 843, desde al Art. 19 al 35, establecimiento del impuesto al valor agregado mediante el régimen complementario RC-IVA, el cual se aplica a bienes inmuebles (este documento contiene tanto la Ley 843 como el Decreto Supremo 21531).
- El Decreto Supremo 21531, reglamentación del impuesto al valor agregado IVA mediante el régimen complementario RC.
Conoce todos los detalles de este impuesto, sus tasas, normativa, recomendaciones y una calculadora para que estimes cuánto pagarás, en nuestra guía dedicada: Impuesto al alquiler en Bolivia, todos los detalles.
4) Impuesto al anticrético
El anticrético también tiene un impuesto (dentro del marco del RC-IVA), éste se paga de forma trimestral y se calcula sobre el 10% del monto total del anticrético.
La forma de calcular el impuesto al anticrético en Bolivia es:
- Se toma todo el monto del anticrético, ej. $30,000.
- Se saca el 10% de este monto, que será la base imponible del impuesto anual, ej. $3,000
- Se divide este monto entre 12, para convertirlo en un impuesto mensual, ej. $250.
- Se saca el 13% de este monto mensual, ej. $32.5. Este será el monto mensual de este impuesto.
- Se puede multiplicar este monto por 3, ej. $97.5. Este será el monto trimestral a pagar por este impuesto, mediante el RC-IVA.
Este impuesto se paga sobre los ingresos presuntos o que se cree que tiene el dueño por el anticrético, así es por ley y así lo ve el sistema de impuestos nacionales SIN.
A continuación, las características este impuesto:
| Impuesto al antitético de inmuebles (RC-IVA) | |
|---|---|
| Alícuota (mensual)* | 0.11% |
| Alícuota (trimestral) | 0.33% |
| Base imponible | Monto del anticretico |
| Cuándo se aplica | Trimestralmente |
| Cuando pagar | Trimestralmente |
| Llenar trimestralmente | Formulario 610 del SIN |
*Cálculo de este porcentaje: (monto anticrético)*10%/12*13%
¿Cómo pagar este impuesto?
Los pasos para pagar este impuesto tienen varios detalles de los cuales hablamos en nuestra guía dedicada al impuesto al anticrético de inmuebles, pero de manera muy general son los siguientes:
- Se consigue el formulario 610 en la oficina virtual del SIN (Sistema de impuestos nacionales)
- Se llena el formulario con los datos pertinentes y trimestralmente.
- Se paga trimestralmente, de forma virtual mediante Uninet del Banco Unión, o de forma presencial en cualquier banco.
Normativa de este impuesto
El impuesto al anticretico de inmuebles está regido por:
- Ley 843, desde al Art. 19 al 35, establecimiento del impuesto al valor agregado mediante el régimen complementario RC-IVA, el cual se aplica a bienes inmuebles (este documento contiene tanto la Ley 843 como el Decreto Supremo 21531)
- El Decreto Supremo 21531, reglamentación del impuesto al valor agregado IVA mediante el régimen complementario RC.
Conoce todos los detalles de este impuesto, sus tasas, normativa, recomendaciones y una calculadora para que estimes cuánto pagarás, en nuestra guía dedicada: Impuesto al anticrético en Bolivia, todos los detalles.
5) Impuesto a la transmisión gratuita de bienes
Cada vez que recibes un inmueble de forma gratuita o sin pagar, ya sea cómo una herencia, legado, legítima, donación, similares, debes pagar este impuesto. La clave para que pagues el impuesto a la transmisión gratuita de inmuebles (ITGB) es que recibas un bien sin dar un pago a cambio.
Este impuesto se paga cuando recibes gratis un bien, tanto mueble como inmueble. Por tanto, cada vez que recibas un inmueble de forma gratuita, debes pagar este impuesto.
Algo que tienes que tomar muy en cuenta es que el pago de este impuesto no evita que pagues el impuesto a las transacciones (IT). Por ejemplo, si recibes una herencia de tus padres, debes pagar el IT (3%) más este impuesto ITGB (1%). En total la alícuota será de 4% en este caso.
El impuesto a las transmisiones gratuitas de inmuebles se divide a su vez en 4 impuestos más específicos. De los cuales hablamos más adelante.
A continuación, te mostramos las alícuotas de este impuesto:
| Impuesto a transmisión gratuita de bienes (ITGB)* | |
|---|---|
| Beneficiario | Alícuota |
| Hijos, nietos, etc | 1% |
| Padres, abuelos, etc | 1% |
| Conyuge (esposo/a) | 1% |
| Hermanos | 10% |
| Sobrinos, sobrinos nietos, etc. | 10% |
| Todos los demás familiares | 20% |
| Legatarios (reciben el legado) | 20% |
| Donatarios (reciben la donación) | 20% |
| Demás beneficiarios | 20% |
*Este impuesto se aplica tanto a los bienes inmuebles como muebles
Cómo puedes ver, las alícuotas varían bastante dependiendo de cuál va a ser el beneficiario. Los herederos forzosos pagan el 1% sobre el valor pactado del bien, pero por ejemplo, un beneficiario de una donación llega a pagar el 20% del valor pactado del bien.
Normativa de este impuesto
La normativa del «Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes» ITGB es aplicable a todas las situaciones detalladas más abajo, como ser:
- Las herencias y legados
- Los anticipos de legítima
- Las donaciones
- Otras transacciones gratuitas como el usucapión, las transferencias a título gratuito y similares.
Este impuesto está está regido por:
- Ley 843, desde al Art. 99 al 105, establecimiento del Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes, el cual se aplica a los bienes inmuebles (este documento contiene tanto la Ley 843 como el Decreto Supremo 21789)
- El Decreto Supremo 21789, reglamentación del impuesto a las transmisiones y sucesiones gratuitas de bienes.
- Ley 843, desde al Art. 72 al 78, establecimiento del impuesto a las transacciones IT (este documento contiene tanto la Ley 843 como el Decreto Supremo 21532)
- El Decreto Supremo 21532, reglamentación del impuesto a las transacciones (IT).
¿Cómo se paga el impuesto ITGB?
Los pasos para pagar este impuesto tienen varios detalles de los cuales hablamos en nuestra guía dedicada link al Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes, pero de manera muy general son los siguientes:
- Se consigue el formulario 692 (para bienes muebles es el formulario 695) en la oficina virtual del SIN (Sistema de impuestos nacionales)
- Se llena el formulario con los datos pertinentes
- Se paga de forma virtual mediante Uninet del Banco Unión, o de forma presencial en cualquier banco.
El impuesto a las transacciones (IT), se paga siempre en conjunto con este impuesto. Más detalles en nuestra guía dedicada. Link
Las instituciones estatales, entidades sin fines de lucro, beneméritos e indemnizados por seguros de vida no pagan este impuesto.
A continuación, te damos los detalles de los 4 subtipos del Impuesto a las Sucesiones y Transmisiones Gratuitas de Bienes.
A) Impuesto a la herencia de inmuebles
Cuando se recibe la herencia de un bien ya sea siendo heredero forzoso (descendiente o ascendiente directo), heredero no forzoso (parte de la familia), o un legatario (que no está relacionado con la familia del que da la herencia), se debe pagar el impuesto a la herencia de inmuebles, que es en realidad el Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes.
Los impuestos que se pagan por recibir una herencia son el «Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes (IGTB) en conjunto con el Impuesto a las Transacciones (IT).
Cómo pudiste ver en la tabla de las alícuotas del IGTB, los herederos forzosos pagan una alícuota del 1% mientras que los demás herederos pagan una alícuota del 10%, sobre el valor pactado del bien.
A continuación, las características este impuesto:
| Impuesto a la herencia de bienes* | |
|---|---|
| Alícuota | Varia, del 1% al 10% |
| Base imponible | Misma base imponible que se usa para el IPBI |
| Cuándo se aplica | En la aceptación de herencia |
| Cuándo pagar | En la aceptación de herencia (una vez) |
| Válido para | Herederos forzosos, herederos y legatarios |
| Cómo se paga | Formulario 692 (inmuebles) o 695 (muebles) del SIN |
*Este impuesto se aplica tanto a los bienes inmuebles como muebles
¿Cómo pagar este impuesto?
Al ser este impuesto un subtipo del Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes ITGB, se lo paga siguiendo sus pasos.
Normativa de este impuesto
Al ser este impuesto un subtipo del Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes ITGB, se aplica su reglamento (ir a la normativa).
Vista nuestra guía detallada sobre este impuesto, que incluye una calculadora para estimar el monto a pagar, en el enlace.
B) Impuesto al anticipo de legítima de inmuebles
Cada vez que un heredero recibe un adelanto de su herencia mientras el que da la herencia está en vida, se realiza una transferencia por anticipo de legítima. esta transferencia paga el impuesto al anticipo de legítima, el cual es en realidad el impuesto a la transferencia gratuita de bienes.
Los impuestos que se pagan por recibir un anticipo de legítima son el «Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes (IGTB) en conjunto con el Impuesto a las Transacciones (IT).
A continuación, las características este impuesto:
| Impuesto al anticipo de legítima de bienes* | |
|---|---|
| Alícuota | varia, del 1% al 10% |
| Base imponible | Misma base imponible que se usa para el IPBI |
| Cuándo se aplica | En la aceptación del anticipo de legítima |
| Cuándo pagar | En la aceptación del anticipo de legítima (una vez) |
| Válido para | Herederos forzosos y herederos |
| Cómo se paga | Formulario 692 (inmuebles) o 695 (muebles) del SIN |
*Este impuesto se aplica tanto a los bienes inmuebles como muebles
¿Cómo pagar este impuesto?
Al ser este impuesto un subtipo del Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes ITGB, se lo paga siguiendo sus pasos.
Normativa de este impuesto
Al ser este impuesto un subtipo del Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes ITGB, se aplica su reglamento (ir a la normativa).
Vista nuestra guía detallada sobre este impuesto, que incluye una calculadora para estimar el monto a pagar, en el enlace.
C) Impuesto a la donación de inmuebles
Cada vez que se recibe una donación, ya sea de un bien mueble o inmueble, esta donación no es totalmente gratuita ya que se debe pagar el impuesto a las donaciones, el cual es en realidad el mismo impuesto a la transmisión gratuita de bienes.
El impuesto a pagar por una donación puede ser bastante alto en casi todos los casos, llegando a ser del 20% del valor total del inmueble que se ha donado. Esto significa que si le donan a alguien una casa de $100,000, para recibir la donación, tendrá que pagar un impuesto de $20,000.
Los impuestos que se pagan por recibir una donación son el «Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes (IGTB) en conjunto con el Impuesto a las Transacciones (IT).
A continuación, las características este impuesto:
| Impuesto a la donación de bienes* | |
|---|---|
| Alícuota | 20% en todos los casos |
| Base imponible | Misma base imponible que se usa para el IPBI |
| Cuándo se aplica | En la aceptación de la donación |
| Cuándo pagar | En la aceptación de la donación (una vez) |
| Válido para | Personas naturales y jurídicas que reciben la donación |
| Cómo se paga | Formulario 692 (inmuebles) o 695 (muebles) del SIN |
*Este impuesto se aplica tanto a los bienes inmuebles como muebles
¿Cómo pagar este impuesto?
Al ser este impuesto un subtipo del Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes ITGB, se lo paga siguiendo sus pasos.
Normativa de este impuesto
Al ser este impuesto un subtipo del Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes ITGB, se aplica su reglamento (ir a la normativa).
Vista nuestra guía detallada sobre este impuesto, que incluye una calculadora para estimar el monto a pagar, en el enlace.
D) Impuesto a otras transferencias gratuitas de inmuebles
Cuando se adquiere un inmueble por medio de usucapión, la Ley 247, o existe una transferencia a título gratuito que puede otorgar el estado o las alcaldías a particulares en algunas circunstancias, se debe pagar también el impuesto a la transmisión gratuita de bienes.
En todos los casos el impuesto que se pagará será del 20% sobre el valor del bien. Así que por ejemplo, si se ha obtenido a título gratuito una casa de $100,000, se tendrá que pagar $20,000 por este impuesto, y entonces recién poder recibir la casa.
Los impuestos que se pagan por recibir una transmisión gratuita de inmueble son el «Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes (IGTB) en conjunto con el Impuesto a las Transacciones (IT).
A continuación, las características este impuesto:
| Impuesto a otras transferencias gratuitas de inmuebles | |
|---|---|
| Alícuota | 20% en todos los casos |
| Base imponible | Misma base imponible que se usa para el IPBI |
| Cuándo se aplica | En la aceptación de la transferencia gratuita |
| Cuándo pagar | En la aceptación de la transferencia gratuita (una vez) |
| Válido para | Usucapión, Ley 247, transmisiones gratuitas del estado a particulares, y similares. |
| No válido para | Las transferencias a título gratuito entre instituciones públicas no pagan este impuesto. |
| Cómo se paga | Formulario 692 (inmuebles) o 695 (muebles) del SIN |
¿Cómo pagar este impuesto?
Al ser este impuesto un subtipo del Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes ITGB, se lo paga siguiendo sus pasos.
Normativa de este impuesto
Al ser este impuesto un subtipo del Impuesto a las Transmisiones y Sucesiones Gratuitas de Bienes ITGB, se aplica su reglamento (ir a la normativa).
Conoce todos los detalles de este impuesto, sus tasas, normativa, recomendaciones y una calculadora para que estimes cuánto pagarás, en nuestra guía dedicada: El impuesto a la transmisión gratuita de inmuebles en Bolivia, todos los detalles.
7) Impuesto a la propiedad agraria
Existen 2 impuestos principales a la propiedad agraria:
- El impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI)
- El impuesto del régimen agropecuario unificado (RAU)
A) Impuesto a la propiedad de bienes inmuebles (IPBI)
Este impuesto es el mismo Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles IPBI, del cual ya hablamos al principio de esta nota (el IPBI se aplica tanto a inmuebles urbanos como rurales).
Si cuentas con una propiedad rural (muchos tipos de propiedades rurales están excluidas de este impuesto, más detalles en la tabla) a tu nombre, ya sea una propiedad mediana, una empresa agrícola o similar, debes pagar este impuesto anual.
Aquí te vamos a mostrar ciertos detalles que el Impuesto a la Propiedad de Bienes Inmuebles IPBI tiene para los inmuebles rurales.
A continuación, las características este impuesto:
| Impuesto la propiedad de inmuebles rurales | |
|---|---|
| Alícuota | 0.25% |
| Base imponible | Valor atribuido por el mismo propietario |
| Cuándo se aplica | Anualmente |
| Cuándo pagar | Los primeros meses del año |
| No valido para | Solar campesino, pequeña propiedad, propiedad de comunidad campesina, pueblos y comunidades indígenas originarias |
| Válido para | Todos los demás inmuebles rurales, como la mediana propiedad, empresa agrícola, etcétera |
| Cómo se paga | En cualquier banco, de forma virtual o presencial |
¿Cómo pagar este impuesto?
Los pasos para pagar este impuesto tienen varios detalles de los cuales hablamos en nuestra guía dedicada al impuesto a la propiedad agraria, pero de manera muy general son los siguientes:
- Reúne el título que te otorgó el INRA, el título de propiedad u otro documento (ej. el testimonio de propiedad) que certifique que eres dueño del inmueble.
- Reúne la última boleta del pago del impuesto.
- Con estos documentos, paga este impuesto de forma virtual o presencial en las aplicaciones virtuales u oficinas de cualquier banco.
Normativa de este impuesto
El impuesto a la propiedad agraria está regido por:
- Ley 843, desde al Art. 52 al 57, establecimiento del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles, válido para propiedades rurales (este documento contiene tanto la Ley 843 como el Decreto Supremo 24204).
- Decreto Supremo 24204, reglamentación del impuesto a la propiedad de bienes inmuebles, que se aplica a las propiedades rurales.
- Ley 1715, Art. 4, determinación de la base imponible del impuesto a la propiedad agraria.
Conoce todos los detalles de este impuesto, sus tasas, normativa, recomendaciones y una calculadora para que estimes cuánto pagarás, en nuestra guía dedicada: Impuesto a la propiedad agraria en Bolivia, todos los detalles. Link
B) Impuesto del régimen agropecuario unificado (RAU)
Este impuesto se aplica a todos los propietarios de tierras rurales que estén dedicados a actividades agrarias y/o pecuarias.
Eso significa que si el dueño de una propiedad agraria no está dedicado a estas actividades, sólo tiene que pagar el impuesto a la propiedad de bienes inmuebles IPBI, y no el impuesto del RAU.
Tenemos una guía dedicada al Régimen Agropecuario Unificado RAU, dónde te contamos todos los detalles y alícuotas de su impuesto, en el siguiente enlace: El Régimen Agropecuario Unificado, guía completa. link
8) Impuesto a la hipoteca
En otros países es común ver un impuesto aplicado a la hipotecas, el cual no existe en Bolivia, pero si existen otros costos asociados a la compra de un inmueble mediante un crédito hipotecario, y además, en muchos casos de debe pagar el impuesto IMT. Hablamos sobre estos temas en la guia detallada del impuesto a la hipoteca en Bolivia.
| Impuesto a la hipoteca de inmuebles |
|---|
| Este impuesto no existe en la legislación boliviana |
Normativa de este impuesto
El impuesto a la hipoteca no tiene ninguna normativa en las leyes de Bolivia, ya que no se aplica en el país.
Otros detalles sobre los impuestos inmobiliarios en Bolivia
El impuesto a la transferencia y el impuesto a la transmisión gratuita de inmuebles se aplican siempre de forma conjunta.
El doble de gravamen impositivo en general está prohibido en las leyes de Bolivia, a excepción de lo anterior.
Generalmente, pagar los impuestos anuales de inmuebles de forma adelantada te traerá un descuento del 10% e incluso el 30% del monto del impuesto.
Por otro lado la morosidad en los impuestos anuales o mensuales mobiliarios traerá multas que se acumularán cada día.
Muchos de los impuestos se pueden pagar de forma virtual, como por ejemplo, el RC-IVA y el impuesto a la propiedad de inmuebles.
Conclusiones:
En esta guía sobre los impuestos inmobiliarios que rigen en Bolivia te hemos dado los detalles de cada impuesto que grava las casas y propiedades que existen en el país. Pudiste ver que existen 6 diferentes impuestos que gravan los inmuebles en Bolivia.
Los impuestos que gravan la propiedad inmuebles: como el impuesto a la propiedad de inmuebles urbanos y rurales. Los impuestos que gravan la transferencia de inmuebles: como el impuesto municipal a las transferencias, el impuesto a las transacciones, y el impuesto a las transmisiones gratuitas de bienes. Por último, los impuestos que gravan las rentas de los inmuebles: como el impuesto a los alquileres y el impuesto a los anticréticos.
Además, para cada impuesto, te presentamos una guía dedicada a la cual podrías acceder para conocer todos los detalles sobre ese impuesto en particular.
Esperamos que esta información te haya servido, y si quieres conocer todo lo relacionado a los impuestos inmobiliarios en Bolivia, visita el siguiente enlace: Impuestos inmobiliarios en Bolivia.
CasasenBolivia.com información sobre inmuebles y casas en Bolivia.
